Zjednodušený daňový systém pre podnikateľov: aké správy dávajú, potrebujete pokladňu, aké dane platia podnikatelia za USN + vzorové dokumenty na stiahnutie

Ahoj milí čitatelia časopisu Rich Pro! Dnes sa budeme baviťzjednodušený daňový systém (STS) pre jednotlivých podnikateľov, čo to je, v ktorých prípadoch sa môže použiť, aké dane platí podnikateľ za STS bez zamestnancov (so zamestnancami) atď.

Zahájenie podnikania zahŕňa organizovanie účtovníctva a výkazníctva v súlade s federálnym zákonom. Pre jednotlivých podnikateľov zákon ustanovuje možnosti výberu daňového systému, berúc do úvahy výšku ziskov a nákladov konkrétneho podniku.

Môžete si vybrať, ktorý daňový režim sa použije pri podnikaní, môže to byť STS, DOS, PSN atď. Podrobnejšie o patentovom systéme zdaňovania, ktoré druhy činností duševného vlastníctva spadajú pod tento režim atď. Sme už napísali posledné vydanie.

Ako súčasť zníženia daňového zaťaženia podnikatelia si vyberajú zjednodušený daňový systém ako najprijateľnejšia časť ľahkosť podávania správ a dane a poplatky, Preto považujeme tento daňový režim podrobnejšie.

Z tohto článku sa dozviete:

• Čo je zjednodušený daňový systém pre súkromných podnikateľov - nuansy a vlastnosti;
• Aké dane platí jednotlivý podnikateľ za USN;
• Aký druh výkazníctva dáva individuálny podnikateľ STS (bez zamestnancov, so zamestnancami);
• Potrebujem pokladňu pre IP v zjednodušenom daňovom systéme (v ktorých prípadoch atď.).

Všetko podrobnejšie neskôr v článku.

Čo je to zjednodušený daňový systém, aké dane platí jednotlivý podnikateľ v zjednodušenom daňovom systéme, aký druh vykazovania je „zjednodušený“ bez zamestnancov a potrebujete jednotlivého podnikateľa odovzdať, ako aj ďalšie užitočné informácie, prečítajte si náš článok

1. Zjednodušený daňový systém (15 a 6 percent USN v roku 2019 pre podnikateľov)

Zjednodušený daňový systém (zjednodušený daňový systém) znamená 2 (Dve) možnostivýpočet dane použitím rôznych daňových základov, sadzieb daní a rôznych metód výpočtu daní.

Možnosť voľby zjednodušeného systému výpočtu dane v roku 2019 existuje pre organizácie - právnické osoby a podnikateľov - fyzické osoby, na ktoré sa nevzťahujú obmedzenia upravené v článku 3 ods. 3 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.

Určitý rámec je stanovený aj pre podniky, ktoré sa už zaoberajú obchodnými činnosťami a majú záujem o prechod na zjednodušenie.

Pri vypĺňaní žiadosti o prechod na zjednodušenie nemôže príjem z predaja (mimo prevádzkového príjmu) týchto podnikov na konci 9 mesiacov presiahnuť sumu 45 miliónov rubľov, prepočítanú pomocou deflátora indexov, ktorý v roku 2019 činil 1 518.

Aby bolo možné vypočítať daňové odvody pre zjednodušenie pre jednotlivých podnikateľov, je potrebné sa zaoberať výberom kódu OKVED.

V opačnom prípade môže byť činnosť vo vybranom zákonníku predmetom obmedzenia daňovej legislatívy daňového poriadku Ruskej federácie, čl. 346.12 a daňový úrad neposkytne povolenie na použitie zjednodušeného daňového systému.

O iných daňových systémoch pre súkromných podnikateľov sme písali všeobecný článok.

1.1. Kedy podať žiadosť a ako prejsť na STS

Výber zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov je najlepšou možnosťou regulácie daňového zaťaženia podniku výberom jednej z možností výpočtu daní podľa systému. "Príjem STS" alebo "Príjmy STS mínus výdavky«.

Jednou z výhod zjednodušeného daňového systému pre podnikateľov je možnosť dobrovoľného prechodu od jednej daňovej možnosti k druhej.

Podnikateľ môže meniť objekty základu dane ročne kontaktovaním daňového úradu s príslušným vyhlásením do 31.12. bežný rok. Stiahnite si žiadosť o prechod na zjednodušený daňový systém (formulár 26.2-1)

Pri výbere zjednodušeného daňového systému by sa činnosť jednotlivého podnikateľa mala riadiť týmito požiadavkami:

• Počet zamestnancov podniku nesmie prekročiť tento počet 100 ľudí;
• Zisk spoločnosti nesmie byť vyšší ako suma 60 miliónov rubľov;
• Rozsah pôsobnosti organizácie by nemal byť obmedzený súčasnými právnymi predpismi o daniach a poplatkoch ustanovenými v Doložka 3 článku 346.12 daňového poriadku.

Prevod z UTII sa môže uskutočniť od začiatku nasledujúceho mesiaca, po ktorom zanikla povinnosť zaplatiť zodpovedajúcu daň, upravenú v ustanovení 2 st.346.13 daňového poriadku.

Dôležité!Daňovníci, ktorí sa zúčastňujú na dohodách o spoločných činnostiach, napríklad na jednoduchom partnerstve alebo správe majetku, nemajú nárok na výmenu zdaniteľných položiek.

Pre týchto daňovníkov je povolené používať jediný možný daňový systém „Príjmy mínus náklady“

Zvláštnosťou manévrovania v zjednodušenom daňovom systéme v roku 2019 pre podnikateľov je podľa zákona možnosť znížiť daňovú sadzbu z príjmu STS. do 1%, Príjmy STS mínus náklady - do 5%.

Informácie o sadzbách možno získať od územných daňových orgánov, v ktorých sa uskutočnila registrácia jednotlivých podnikateľov.

Novoprijatí podnikatelia, ktorí používajú zjednodušenie, môžu okrem toho podnikať v rámci zákonných daňových sviatkov s nulovou daňovou sadzbou. Príslušné právne predpisy by mali platiť v oblasti Ruskej federácie, v ktorej je obchodník zaregistrovaný.

1.2. Druhy zjednodušeného daňového systému + výpočet dane

Sadzba dane má v závislosti od typu základu dane v zjednodušenom daňovom systéme dve (dve) odrody:

• Organizácia príjmu STS, v ktorej je základ dane považovaný za všetky príjmy organizácie, výška dane - 6%;
• Príjmy STS mínus nákladyv ktorej je základom pre výpočet dane príjem znížený o sumu vynaložených prostriedkov, výšku dane - 15%, V rámci regionálnych právnych predpisov možno zvýšiť daňovú sadzbu pre tento typ STS s cieľom zvýšiť atraktívnosť investícií a rozvoj určitých sektorov hospodárstva. do 5%.

Keď začínajúci podnikatelia vedia, aké typy daňových sadzieb existujú pre zjednodušený daňový systém, majú otázku, aký typ poplatkov si vybrať?

Na určenie typu zjednodušeného daňového systému IP použite jednoduchú schému

Na určenie, ktorá možnosť je pre konkrétnu spoločnosť optimálna, je potrebné určiť, pri akej výške výdavkov daň „Príjem STS“ sa bude rovnať dani „Príjmy STS mínus náklady“.

Príjem * 6% = (Príjmy - Výdavky) * 15%, čo znamená rovnosť daňových súm, keď výška výdavkov v roku 2006 60% z výšky príjmu. Závislosť výšky dane od výšky výdavkov je nepriamo úmerná.

Čím vyššie sú náklady, tým nižšia je suma dane splatnej do rozpočtu. V tomto prípade je pri rovnakej výške príjmu v 2 (dvoch) možnostiach zdanenia výhodnejšie zvoliť druhú možnosť, pretože výška dane bude nižšia.

Takéto posúdenie vám umožňuje rozhodnúť sa o možnosti zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov v počiatočnej fáze plánovania výšky daní a poplatkov. Na objasnenie výberových kritérií je potrebné zohľadniť faktory, ktoré môžu významne ovplyvniť výšku základu dane.

• Suma potvrdených výdavkov pri účtovaní na určenie základu dane v položke „Príjmy STS mínus náklady“;
• Náklady organizácie v procese obchodnej činnosti by mali mať dokumentárne odôvodnenie vo forme kontroly, kópie kontrol, platobné príkazy, výpis z účtu alebo príjmy, Pri výpočte základu pre výpočet daní v rámci zjednodušeného daňového systému sa nemôžu brať do úvahy nezapočítané výdavky bez príslušných platobných dokladov;
• Obmedzený zoznam nákladov, na ktoré sa nemožno pri výpočte základu dane spoľahnúť, je uvedený v článku 346.16 daňového poriadku Ruskej federácie;
• Osobitné požiadavky na účtovanie určitých druhov výdavkov, ktoré zahŕňajú listinné dôkazy nielen o nákladoch dodávateľovi na tovar určený na ďalší predaj, ale aj o ich ďalšom predaji konečnému spotrebiteľovi, ako sa ustanovuje v článku 346.17 daňového poriadku Ruskej federácie.
• Právo na zníženie dane podľa zjednodušeného systému „Príjem z vyplatených poistných plnení“.
• Zníženie daňových sadzieb „Príjmy STS mínus výdavky“ na regionálnej úrovni v rámci existujúcich legislatívnych aktov od 15% do 5%, Ak sa na území kraja bude uplatňovať zákon o diferencovanej sadzbe dane, uplatnenie zjednodušeného daňového systému pre súkromných podnikateľov v roku 2019 bude prínosom podľa druhej možnosti - príjmy mínus náklady, keď výška výdavkov nepresiahne 60% príjmu.

Pre včasné zaplatenie zálohových daní pre zjednodušený daňový systém je potrebné správne vypočítať jednotnú daň. Vyrába sa na základe časového rozlíšenia, čo znamená sčítanie preddavkov od začiatku roka.

Výpočet štvrťročných príspevkov za zjednodušený daňový systém sa vykonáva v tomto poradí:

1. Na konci 1. štvrťroka. Výška dane v zjednodušenom daňovom systéme bude výsledkom vypočítaného základu dane zo sumy sadzby dane, ktorá sa musí zaplatiť do rozpočtu. do 04.25.;
2. Pri výpočte výšky zálohy na daň na konci prvej polovice roka je potrebné vynásobiť základ dane (obdobie výpočtu je 9 mesiacov od januára do septembra) daňovou sadzbou podľa zvolenej možnosti USN. Výsledok by sa mal znížiť o sumu zálohy na základe výsledkov za 1. štvrťrok. Výsledná suma zálohy by sa mala zaplatiť do rozpočtu. do 25. júla;
3. Výpočet výšky zálohovej platby za 9 mesiacov sa vykonáva podľa rovnakého princípu ako v prvej polovici roka. Vypočítaný základ dane (za 9 mesiacov) sa vynásobí výškou sadzby dane, po ktorej sa výsledok zníži o sumu záloh vyplatených za prvú polovicu roka. Prijatá suma musí byť zaplatená do 25. októbra;
4. Výpočet dane na konci roka sa vykonáva tak, že sa daňový základ za celý kalendárny rok vygeneruje vo výške sadzby dane. Zálohy z predchádzajúcich období vykazovania sa odpočítajú od prijatej sumy a zostávajúca suma sa prevedie do rozpočtu do 31.03, (pre podniky) a vyššie 30.04, (pre jednotlivých podnikateľov).

Pri výpočte dane z „príjmu STS“ v roku 2019 zákon ustanovuje právo znížiť odhadované hodnoty o sumu poistných platieb zaplatených v účtovnom období.

Firmy a podnikatelia pracujúci so zamestnancami majú možnosť znížiť daňové odvody do 50% v rámci limitov platieb poistného.

SP bez zamestnania personálu - za celú sumu poistných platiebneobmedzené na 50%.

Kvôli prehľadnosti vypočítame preddavky na daň USN na konkrétnom príklade, keď sme predtým vypočítali výšku poistných platieb pre jednotlivých podnikateľov za rok 2019.

Príspevky do dôchodkového fondu vykonávané samostatne zárobkovo činnými osobami:

29 354 rubľov.

Platby na MHIF IP pre seba:

6 884 rubľov.

Celkové poistné platby obchodníka za rok 2016 budú:

29 354 rubľov +6 884 rubľov = 36 238 rubľov.

Viac ako ziskovosť vo výške 300 tisíc rubľov. do výšky poistných platieb Pridá sa 1% príjmu, ktorá môže byť zaplatená na konci zdaňovacieho obdobia, konkrétne kalendárneho roka.

Pri výpočte výšky dane z príjmu STS mínus náklady Princíp výpočtu je podobný ako pri výpočte dane podľa „Príjem STS“.

Rozdiel spočíva v možnosti znížiť príjem o sumu dostupných výdavkov so zodpovedajúcou zmenou sadzby dane, ktorá sa líši od 5 do 15% v závislosti od teritoriálnej polohy v Ruskej federácii a príslušných zákonov v oblasti daní a poplatkov.

Pri tejto možnosti výška zaplatených poistných platieb nemá vplyv na zníženie dane, ale zohľadňuje sa v celkovej výške výdavkov.

Na konkrétnom príklade zvážte výpočet dane USN pre jednotlivých podnikateľov.

Po IP kalendára majú nasledujúce finančné ukazovatele:

Záloha na konci prvého štvrťroka bude: (850 tisíc rubľov - 650 tisíc rubľov) * 15% = 30 tisíc rubľov, Príspevok bol poskytnutý včas.

Pre 1. polrok sa výpočet zálohovej dane vykonáva na akruálnom základe:

850 000 + 1 080 000 = 1 930 000 rubľov. - príjem za 1 pol roka;

650 000 + 750 000 = 1 425 000 rubľov. - náklady na 1 pol roka;

(1 930 000 - 1 425 000) * 15% - 30 000 rubľov = 45 750 rubľov - záloha na daň na konci účtovného obdobia mínus zaplatená v 1. štvrťroku. Platené do 07,25.

Záloha po 9 mesiacoch sa vypočíta rovnakým spôsobom:

príjem po odpočítaní výdavkov na základe časového rozlíšenia vynásobený sadzbou dane 15%, bez zaplatených zálohových príspevkov:

(850 000 + 1 080 000 + 950 000) - (650 000 + 775 000 + 690 000) = (2 880 000 - 2 115 000) * 15% = 114 750 rubľov.

Potom odpočítame od tejto sumy už zaplatené preddavky na daň: 114 750 - 30 000 - 45 750 = 39 000 rubľov.

Aby sme určili jednotnú daň za uplynulý rok, sumarizujeme príjmy a potom náklady:

850 000 + 1 080 000 + 950 000 + 1 235 000 = 4,115 000 rubľov. - príjem za kalendárny rok;

650 000 + 775 000 + 690 000 + 850 000 = 2 965 000 rubľov. - výdavky za kalendárny rok.

Teraz môžeme určiť základ dane vo výške 4 115 000 - 2 965 000 = 1 150 000 rubľov. a vynásobte sadzbou dane 15 % - získajte 172 500 rubľov.

Po odpočítaní predtým vyplatených záloh dostaneme sumu dane, ktorá musí byť zaplatená do rozpočtu: 172 500 - 30 000 - 45 750 - 39 000 = 57 750 rubľov.

Zákon ustanovuje povinnosť daňovníkov zaplatiť minimálnu daňovú daň z výpočtu 1% z celkového ročného príjmu. Stanovuje sa na konci kalendárneho roka a je prijatá ako výška minimálnej dane.

Ak by vypočítaná suma dane podľa vyššie uvedeného systému pre individuálneho podnikateľa bola nižšia ako suma 1% z ich celkového ročného zisku, spoločnosť by bola povinná zaplatiť minimálnu sumu dane. To znamená, že v tomto príklade je minimálna výška dane 41 000 rubľov. (4 100 000 * 1%), koncom roka IE zaplatilo dane vo výške 172 500 rubľovktoré presahujú minimálnu výšku dane.

Ak by táto suma bola pod minimom, potom by jednotlivý podnikateľ musel zaplatiť 41 000 rubľov.

Výhody a nevýhody zjednodušeného daňového systému 6, 15 percent pre - zdôrazňuje

1.3. Výhody (+) a nevýhody (-) zjednodušeného daňového systému pre DV

Okrem základných výhod z hľadiska zmeny daňového základu, zníženia daňových sadzieb a daňových prázdnin má STS pre jednotlivých podnikateľov pozitívne charakteristika:

• Účtovníctvo a daňové správy výrazne zjednodušené;
• Štvrťročné a ročné finančné výkazy nie sú potrebné pre daňové úrady;
• Možnosti dobrovoľnej zmeny druhu zdanenia v zjednodušenom daňovom systéme pre jednotlivých podnikateľov;
• Podávanie správ o výsledkoch podnikateľských aktivít v oblasti duševného vlastníctva si vyžaduje ročné podanie daňového priznania vypracovaného podľa príslušného modelu;
• Neexistuje žiadna povinnosť platiť daň z príjmu z príjmu z obchodných činností;
• Pre organizácie je vylúčená povinnosť platiť rozpočtové dane zo zisku, majetku, DPH (bez daní z dividend a iných dlhov, ako aj dane z majetku z katastrálnej hodnoty).

Nevýhody USN pre IP predstavujú obmedzenia položiek:

• Zákaz používania STS pre spoločnosti zapojené do určitých druhov činností, ako napríklad:
• Bankovníctvo a poisťovníctvo;
• Súkromná prax notára a advokáta;
• Fondy zapojené do investovania fondov (investície, investície);
• Podniky zaoberajúce sa výrobou tovaru podliehajúceho spotrebnej dani;
• FNM je neštátny dôchodkový fond.

Podrobný zoznam obchodných činností, ktorý je zakázaný na uplatňovanie zjednodušeného daňového systému, je uvedený v odseku 3. 346.12 daňového poriadku Ruskej federácie.

• Podniky v STS nie sú oprávnené zakladať pobočky a zastúpenia;
• Zníženie základu dane pri výbere druhého typu zjednodušeného systému Príjmy po odpočítaní výdavkov sú obmedzené na zoznam výdavkov schválených federálnymi právnymi predpismi;
• Nedostatok zisku v období, za ktoré sa správa podáva, nezbavuje podnikateľa povinnosti platiť minimálne dane;
• V prípade prekročenia počtu zamestnancov a výšky zisku môže byť právo na používanie zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov ukončené.

Ak je systém STS pre konkrétny podnik ziskovejší, mali by ste požiadať o územnú daňovú a colnú kontrolu so zodpovedajúcim uplatnením v rámci 30 dní po registrácii organizácie alebo jednotlivého podnikateľa.

1.4. Platba dane a podávanie správ

Po výbere možnosti USN musí daňovník zistiť, ako zaplatí daň v roku 2019.

Pre „zjednodušujúcich“ sa táto daň nazýva jednotná daň zjednodušeného daňového systému, pretože nahrádza platenie iných daní stanovených inými daňovými systémami (DPH, dane z príjmu a vlastnosť).

Pre niektoré kategórie daňovníkov v tomto pravidle existujú nasledujúce výnimky:

• Pri dovoze tovaru do krajiny sú daňovníci STS povinní platiť DPH;
• Podniky používajúce zjednodušený daňový systém sú povinné platiť daň z nehnuteľností, ak sú ocenené v katastrálnej hodnote;
• Pre podnikateľov STS poskytuje právo neplatiť daň z príjmu fyzických osôb, daň z pridanej hodnoty a daň z majetku, s výnimkou prípadov, keď to vyžaduje zákon. Jednotliví podnikatelia môžu byť oslobodení od platenia dane z nehnuteľností, ak sa obrátia na daňový úrad s príslušnou žiadosťou.

Bez ohľadu na výber základu dane a sadzby dane v zjednodušenom daňovom systéme je zákonná lehota na zaplatenie dane a podávanie správ rovnaká pre obidve možnosti.

Postup pri platení daní a podávaní správ

Pozrime sa podrobnejšie na to, ako a kedy platiť dane a predložiť správy.

Platenie daní vopred

Platobná lehota je 25 dní, berúc do úvahy sviatky a víkendy po období vykazovania (štvrťrok, pol roka, 9 mesiacov) podľa odseku 5st.346.21 daňového poriadku.

Zdaňovacím obdobím pre daň v zjednodušenom daňovom systéme je celý rok v kalendárihoci táto jednotka je vo vzťahu k organizáciám. Dôvodom je skutočnosť, že daňovník musí zaplatiť daň čiastočne alebo vopred na konci každého štvrťroka, konkrétne na konci každého účtovného obdobia.

V tomto ohľade sa v kalendárnom roku po ukončení vykazovaných období stanovia tieto platobné podmienky:

• Na konci 1. štvrťroka - do 04,25;
• Na konci 6 mesiacov. - do 07,25;
• Na konci 9 mesiacov. - do 10,25.

Celková výška dane sa počíta na základe výsledkov kalendárneho roka, pričom sa zohľadňujú zálohové platby vyplatené štvrťročne. Pre podnikateľov je vykazované obdobie a lehota na zaplatenie dane kalendárny rok.

Podmienky platby jednotnej dane po kalendárnom roku:

• Pre podniky - do 31. marca;
• Pre podnikateľov - do 30. apríla.

Predčasné zaplatenie dane za zjednodušenie po období na nahlasovanie zahŕňa výpočet pokút vo forme sankcie 1/300 Refinančné sadzby centrálnej banky.

Okrem toho, ak daň nebude zaplatená po kalendárnom roku, dodatočnou pokutou je pokuta - 20% zo sumy nezaplatenej dane.

IP hlásenia

Daňové priznanie podané v súlade so zjednodušeným daňovým systémom

• Podľa podnikov - najneskôr 31. marca. roky po zdaňovacom období;
• IP - najneskôr do 30. apríla. rokov po zdaňovacom období.

Daňové priznanie sa podáva v mieste právnickej osoby alebo v mieste bydliska samostatného podnikateľa.

Predkladanie colných vyhlásení za zdaňovacie obdobie 2019 sa vykonáva na formulároch schválených nariadením daňového úradu.

Aký druh vykazovania dáva jednotlivý podnikateľ STS bez zamestnancov, aké dane platí jednotlivý podnikateľ

2. Podávanie správ FE za STS bez zamestnancov v roku 2019 - typy a zoznam splatných daní

Súčasná právna úprava stanovuje povinnosť podnikateľa podať daňové priznanie na kontrolu v mieste bydliska na konci zdaňovacieho obdobia - za uplynulý kalendárny rok.

Daňovému úradu je možné podať vyhlásenie jedným z nasledujúcich spôsobov:

• na vlastnú päsť
• prostredníctvom osoby s plnomocenstvom osvedčeným notárom,
• Ruskou poštou
• elektronicky prostredníctvom digitálneho podpisu.

Dôležité! Od fyzickej osoby registrovanej ako samostatný podnikateľ sa vyžaduje, aby podala daňové priznanie, aj keď sa nevykonáva žiadna obchodná činnosť.

V takom prípade sa vydá nulové daňové priznanie a povinné platby poistného sa platia PFR a MHIF.

Ak sa podnikateľská činnosť nevykonáva, je potrebné oficiálne zatvoriť váš podnik, aby sa predišlo budúcim problémom zo strany vládnych agentúr. V našom čísle sme už napísali podrobné pokyny o tom, ako IP uzavrieť.

Obchodník je povinný okrem predloženia colného vyhlásenia predložiť daňovému inšpektorátu aj knihu účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR), v ktorej sú všetky finančné transakcie v priebehu podnikania zaznamenávané v chronologickom poradí. Môže sa vykonať v písomnej aj elektronickej podobe.

Písomne ​​musia byť strany KUDIR očíslované a zošité. Neexistencia účtovnej knihy má za následok vznik pokút a sankcií.

2.1. Typy nahlasovania IP

Podávanie správ pre podnikateľov sa môže podmienečne klasifikovať do niekoľkých druhov v závislosti od výberu daňového systému a podmienok pre organizovanie podnikania (so zamestnancami alebo bez), podmienky vzájomného vyrovnania s protistranami a prítomnosť ďalších zdaniteľných položiek:

• Podávanie správ o vybranom daňovom systéme;
• Reportovanie v pokladni - pri platbách v hotovosti;
• Podávanie správ pre zamestnancov;
• Podávanie správ o iných daniach a poplatkoch.

Za zdaňovacie obdobie sa vykazovanie IP poskytuje vo forme a formáte vyhlásení schválených príkazom daňových orgánov. (Objednávka z 22. februára 2016, číslo MMV-7-3 / 99)

2.2. Aké dane platí jednotlivý podnikateľ za USN v roku 2019 bez zamestnancov

Súčasná právna úprava ukladá po registrácii fyzickej osoby individuálnemu podnikateľovi povinnosť platiť povinné poistné nie bez ohľadu od toho, či podnik pokračuje alebo nie.

Povinné platby pre obchodníka „pre seba“ zahŕňajú platby:

• do dôchodkového fondu Ruskej federácie;
• Do povinného fondu zdravotného poistenia.

Tieto platby poskytujú sociálne zabezpečenie obchodníka ako zamestnávateľa v ich záujme.

Oneskorené platby alebo zlyhanie z uskutočňovania platieb sa rozumie prírastok pokút, penále a vymáhanie dlhov na súde.

2.3. Pevné platby IP do zjednodušeného daňového systému v roku 2019 (v PFR, MHIF)

V roku 2019 sa od obchodníkov so zjednodušenými platbami vyžaduje, aby platili FIU podľa výpočtu v súlade s normami ustanovenými zákonom.

Postup výpočtu poistných platieb je nasledujúci:

Odpočty na FIU - 29 354 rubľov. (nezávisí od výšky minimálnej mzdy);

Príspevky do MHIF - 6 884 rubľov. (nezávisí od výšky minimálnej mzdy)

Dôležité! Fixné príspevky za rok nie sú teraz viazané na minimálnu mzdu.

Celkové poistné zaplatené FE za rok 2019 bude:

29 354 rub. + 6 884 rub. = 36 238 rubľov

Termín na zaplatenie príspevkov - 31. decembra, Platba môže byť uskutočnená ako po častiach, tak v jednej čiastke naraz.

Po tom, ako podnikateľ získa zisk viac ako 300 tisíc rubľov, je tiež potrebné zaplatiť 1% z hodnoty presahujúcej tento limit (v režime PSN sa 1% platí z potenciálneho ročného príjmu)

2.4. KBK STS 6 percent v roku 2019 z poistného FE „na seba“

Od roku 2017 sa nové kódy KBK (rozpočtové klasifikačné kódy) v FIU musia vyplácať jednou platbou (za poistenie a financovanie):

Kódy klasifikácie rozpočtu sa spravidla menia takmer každý rok, takže musíte pravidelne sledovať ich zmeny (aktualizácie). (Aktuálny BCC môžete skontrolovať prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby - service.nalog.ru/payment/payment.html)

Aké správy SP udeľuje STS so zamestnancami - termíny + typy splatných daní

3. Podávanie správ jednotlivých podnikateľov STS v roku 2019 so zamestnancami (Federálna daňová služba, PFR, FSS)

Zjednodušené podávanie správ o samostatnom podnikaní so zamestnancami sa trochu líši od vykazovania samostatného individuálneho podnikania, tj vykazovania iba „pre seba“ (bez zamestnancov). Dôvodom je skutočnosť, že je potrebné odzrkadľovať príjem zamestnancov a vyplácanie povinných poistných plnení.

V tejto súvislosti sa správy predkladajú týmto orgánom:

• inšpektorátu Federálnej daňovej služby Ruskej federácie;
• Do dôchodkového fondu Ruskej federácie;
• Do Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie.

Postup pri odpočtoch a požiadavkách na podávanie správ upravuje príslušné regulačné a právne akty ministerstva financií, daňovej služby.

Dôležité! Pri úmyselnom predložení nepravdivých údajov s cieľom vyhnúť sa plateniu daní a poplatkov sa uskutoční administratívny audit a zistia sa všetky porušenia. Z týchto krokov môžu vyplynúť vážne sankcie.

3.1. Podávanie správ federálnej daňovej službe

Jednou z hlavných požiadaviek na podávanie správ je včasné doručenie balíka dokumentov:

• Informácie o výške príjmu vo forme dane z príjmu fyzických osôb (predkladané 1-krát ročne);
• Kniha účtovníctva príjmov a výdavkov (KUDIR), riadne navrhnutá so zošitými a očíslovanými stranami. Môže sa vydať aj v elektronickej podobe. Za neprítomnosť spoločnosti KUDIR sa ukladá pokuta;
• Úplné informácie o počte zamestnancov v súlade s uzatvorenými pracovnými zmluvami;
• Vyhlásenie o zjednodušenom daňovom systéme vyhotovené v súlade so súčasnými vzorkami schválenými daňovými úradmi.

Vyššie uvedená dokumentácia sa môže poskytnúť akýmkoľvek spôsobom: nezávisle, cez tvár notárom overená plná moc, poštou z Ruska, elektronicky (prostredníctvom elektronického digitálneho podpisu (elektronický digitálny podpis)).

Pri zasielaní balíkov dokumentov poštou Ruskej federácii by sa mal vypracovať súpis príloh a mal by sa zaslať list vo forme doporučenej zásielky s oznámením, ktorým sa stanoví dátum odoslania.

3.2. Podávanie správ FIU

Pri prijímaní zamestnancov musí obchodník podať správu dôchodkovému fondu Ruskej federácie. Na podávanie správ je potrebné vyhotoviť dokumenty vydané v týchto formách:

• RSV-1 (.xls);
• ADV-6-5 (.xls),
• C3B 6-4 (xls),
• ADV-6-2 (.doc).

Poskytovanie náležite vykonaných formulárov FIU je upravené vyhláškou vlády Ruskej federácie č. 2P zo 16. januára 2014.

3.3. Podávanie správ o FSS

Od individuálneho podnikateľa, ktorý pracuje s najatými pracovníkmi, sa vyžaduje, aby predložili správy Fondu sociálneho poistenia Ruskej federácie dňa 4-FSS formaupravené právnymi predpismi:

• Objednávka FSS pre č. 49 zo dňa 02.17.15;
• Poradie FSS č. 59 z 02.26.15;
• Vyhláška ministerstva práce a sociálnej ochrany „po schválení formulára na výpočet“;
• Vyhláška ministerstva práce č. 107n (z 19. marca 13).

3.4. Termíny na podávanie správ o IP

Pri predkladaní správ Federálnej inšpekcii daňových služieb sa musia dodržiavať ďalšie podmienky na ich predkladanie.

Prísne dodržiavanie pravidiel predkladania formulárov na podávanie správ a kontrola zmien v právnych predpisoch týkajúcich sa jeho poskytovania sú základom dodržiavania platných právnych predpisov a neexistencie sankcií.

Prečo a kedy je potrebná pokladňa pre IP v zjednodušenom daňovom systéme

4. Potrebujem registračnú pokladňu pre IP na USN v roku 2019

Neboli vykonané zmeny v právnych predpisoch, ktoré sa týkajú dostupnosti registračných pokladníc v procese vykonávania podnikateľských činností DV.

Rovnako ako predtým, spoločnosti zaoberajúce sa obchodnými činnosťami v oblasti výroba a poskytovanie služieb, sú povinné majú registračné pokladnice, s výnimkou niektorých prípadov, v ktorých má jednotlivec podnikateľ právo nezaznamenávať hotovostné operácie v registračných pokladniciach.

V iných prípadoch znamená nedodržanie tohto pravidla uloženie závažných sankcií.

4.1. Čo potrebujete vedieť o pokladnici

Nákup pokladnice by mala sprevádzať jej registrácia v štátnom registri Federálnej daňovej služby.

Okrem použitia KKM na kontrolu príjmov a výdavkov fondov je dostupnosť tohto prístroja základom pre duplikáciu finančných tokov v knihe pre účtovanie príjmov a výdavkov fondov, ako aj pre udržiavanie účtovných zásad v podniku.

Čo je KKM a na čo je určený?

KKM - bankomat alebo zariadenie na registráciu peňazí, ktoré majú špeciálnu štruktúru a funkčné vlastnosti a sú určené na použitie v podnikoch na účely kontroly príjmu a výdavkov finančných prostriedkov. S ním môžete sledovať peňažné toky po dlhú dobu, identifikovať príčiny nedostatku a iné pohyby finančných aktív.

Používajú sa v obchodných podnikoch v 2 (dvoch) prípadoch:

• Udržiavať účtovné zásady s povinnou registráciou u orgánov Federálnej daňovej služby;
• Na kontrolu manipulácie so zamestnancami počas pracovnej doby sa zriaďuje dobrovoľne bez registrácie u Federálnej daňovej služby.

Podnik konajúci ako samostatný podnikateľ alebo LLC je povinný odrážať finančné toky prechádzajúce cez pokladňu v knihe určenej na tento účel na zaznamenávanie príjmu a utrácanie peňazí. Jednou z možností, ako nahradiť používanie registračných pokladníc, je použiť prísne formuláre výkazov alebo BSO. Odrážajú všetky peňažné operácie podniku.

Dôležité! V prísnych formách vykazovania nesmie celková suma vykonaných finančných transakcií prekročiť sumu 100 tisíc rubľov, V opačnom prípade je pri väčších transakciách potrebné uzavrieť väčší počet zmlúv na sumy nepresahujúce tento limit.

Výber predmetu zdanenia

Voľba podnikateľa na jednu z možností výpočtu daní na zjednodušenie - zárobokalebo Príjmy po odpočítaní výdavkov- nie je dôvodom odmietnutia nákupu pokladnice.

Účinok vybraného daňového systému pri použití hotovostného účtovníctva je rozdiel v účtovaní o finančných tokoch a následnom stanovení dane.

V druhom prípade sa denný príjem a náklady zaznamenávajú v účtovnej knihe a počíta sa rozdiel medzi nimi.

Otázkou je, či IP na USN sú povinné viesť pokladnicu s jasnou odpoveďou - áno, pretože obsah pokladnice je základom účtovných zásad podniku.

4.2. Aká registračná pokladnica sa vyžaduje pre IP na USN

Normy súčasnej legislatívy schválili požiadavky, ktoré musí spĺňať KKM a ktoré sa používajú na vykonávanie podnikateľských činností DV v zjednodušenom daňovom systéme:

• Povinná dostupnosť vlastného bývania, fiškálnej pamäte, mechaniky a pokladničnej pásky;
• Implementácia tlače na kontroly, možnosť dlhodobého uchovávania informácií, a to aj bez napájania;
• Oprava prichádzajúcich informácií na kontrolnej páske a zariadení na ukladanie informácií;
• Zariadenie na vkladanie fiškálnych údajov a ich výstup na pásku;
• Schopnosť čeliť zadaniu nepravdivých informácií a opraviť už zadané informácie;
• Prítomnosť časového referenčného zariadenia s vopred definovanými technickými charakteristikami;
• Majte záručný servis.

Registrovať sa môžu iba registračné pokladnice s holografickým štítkom, ktoré sú na zozname štátnych registrov. Viac informácií nájdete na oficiálnej webovej stránke daňovej služby (nalog.ru).

4.3. Nákup registračných pokladníc (registračných pokladníc)

Registračné pokladnice predávajú špecializované strediská technickej služby zaoberajúce sa predajom, inštaláciou a servisom registračných pokladníc.

Náklady na takéto vybavenie sa líšia od 8 do 25 tisíc rubľov v závislosti od značky, typu prístroja a zložitosti inštalačných a údržbárskych prác.

Akvizícia KKM zahŕňa niekoľko etáp:

• Po výbere kupujúci zaplatí za kúpu;
• Technické stredisko vypracuje zmluvu o predajnom a záručnom servise na dobu určitú;
• Na zariadenie sa umiestni nálepka so slovami „Služba“.

Počas prevádzky bude servisný poplatok za obsluhu pokladnice asi 300 rubľov, ak potrebujete vymeniť úložné médium, budete musieť zaplatiť 5 - 6 tisíc rubľov.

Existujú rôzne spôsoby, ako zaplatiť za tovar a služby, napríklad môžete využiť služby nadobúdania, pričom potrebné vybavenie získate od prijímajúcej banky. Čo získavame a aké druhy získavania píšeme v samostatnom článku.

4.4. Služba KKM

Záručný servis po predaji pokladnice spravuje servisná organizácia, s ktorou podnikateľ uzavrel dohodu o kúpe pokladnice. Na základe tejto dohody musí stredisko technickej podpory spĺňať základné podmienky pre vedenie pokladnice.

Väčšinou ide o tieto podmienky:

• Kontrola práce a ladenie pokladnice;
• Výmena vymeniteľných komponentov (kontrolná páska, jednotka, pamäťové zariadenie, tlačová hlava);
• Úplná oprava zariadenia pri poruche, obnovenie funkčnosti.

Služba sa vykonáva za sadzby uvedené v zmluve. Po uplynutí platnosti podnikateľ podpíše novú zmluvu o službách v registračnej pokladnici.

4.5. IP práca bez registračnej pokladnice

Existuje veľa prípadov, keď má jednotlivec podnikateľ právo nekupovať alebo používať bankomat v komerčných činnostiach.

Tieto organizácie zahŕňajú:

• Realizácia obchodu na otvorených plochách bez vytvárania obchodov, pavilónov, obchodných miest - veľtrhy, výstavy, trhy;
• Predaj drobného tovaru z prenosných podnosov, košov, vozíkov;
• Predaj výrobkov ako zmrzlina, zelenina, ovocie, oleje, živé ryby;
• Príjem sklenených nádob a surovín;
• Predaj lotériových lístkov, náboženských predmetov, periodík.

V zásade budú podnikatelia podnikajúci tento rok musieť bez problémov kúpiť a implementovať registračné pokladnice.

5. Záver + video na túto tému

Aplikácia zjednodušeného daňového systému pre jednotlivých podnikateľov je najoptimálnejším daňovým systémom, ktorý umožňuje vykonávať obchodné činnosti bez výrazného daňového zaťaženia.

Ak máte stále otázky týkajúce sa zjednodušeného daňového systému, aké dane platia jednotlivé podniky za zjednodušený daňový systém atď., Odporúčame vám pozrieť si video - „Individuálny podnikateľ: dane a správy o zjednodušenom daňovom systéme (UTII)“.

Vážení čitatelia časopisu RichPro.ru, budeme vďační, ak sa v komentároch podelíte o svoje názory a pripomienky k téme publikácie. Prajeme vám veľa šťastia a rastu vášho podnikania!