Čo je príjemca a kto je skutočný vlastník (príjemca): podrobný opis a vymedzenie pojmu, práva a povinnosti + vzorové dokumenty na stiahnutie

Ahoj milí čitatelia finančného časopisu Rich Pro! V tomto článku chceme povedať, kto je posledný príjemcu (príjemca), ktorí sú skutočnými vlastníkmi, ako sa líšia príjemcovia od príjemcov atď.

Rozvoj hospodárskych vzťahov v skutočnosti znamená vznik nových subjektov v tejto oblasti hospodárskej činnosti spoločnosti s cieľom určiť, ktoré osobitné pojmy sa používajú.

Pri vytváraní trhovej ekonomiky sa tieto subjekty stali kategóriami osôb, ktoré využívajú rôzne druhy podnikateľskej činnosti alebo získavajú príjem pomocou investičných nástrojov. Na definovanie takýchto osôb sa používa tento pojem.

Z materiálu sa dozviete:

• Príjemca - kto je to?
• Rozdiely medzi príjemcami a príjemcami;
• Kto je skutočným vlastníkom (vlastníkom) a ako predložiť informácie o skutočnom vlastníkovi - komu a prečo sú potrebné;
• Ako zastaviť porušovanie práv príjemcov - práva a povinnosti
• a tak ďalej.

Preto každú položku podrobne zvážime.

Z tohto článku sa dozviete všetko o koncepte „príjemca“ (príjemca): kto je a čo je to, komu a aké informácie o skutočných vlastníkoch by sa mali predložiť, a oveľa viac

1. Kto je príjemcom - úplný opis pojmu

Tento výraz pochádza z francúzskeho slova zisk, zisk.

Preto najjednoduchšie vymedzenie pojmu „príjemcu"(Tiež príjemcu) je osoba, ktorá vytvára zisk.

V menej zjednodušenom zmysle príjemca (príjemca)- je to osoba, ktorá skutočne vlastní aktíva, podnikateľské subjekty a iné hodnoty organizácie.

V hospodárskej činnosti nie je všetko determinované výškou príjmu prijatého v danom období. Vyhliadky a smerovanie ziskových aktivít sú tiež dôležité a zdroj riadenia finančných tokov je tu už dôležitý, pretože životaschopnosť komerčného podniku a výška prijatého príjmu závisia od ich distribúcie a použitia.

Preto sa v širšom zmysle posudzujú príjemcovia (príjemcovia) nielen fyzické a právnické osobyktoré majú príjem z určitých finančných transakcií, ale aj osoby schopné kontrolovať činnosť organizácie a nakladanie s jej majetkom.

To znamená, že príjemcovia sú osoby, ktoré skutočne vlastnia konkrétnu spoločnosť.

2. Kto sú skutoční vlastníci - definícia

Právna definícia vlastníka požitkov je uvedená v Federálne právo Ruskej federácie č. 115 z 8. 7. 2001.

Podľa tejto definície:

Skutočný vlastník - to jejednotlivec, ktorý má priamo alebo nepriamo prevažujúcu účasť v právnickej osobe (viac ako 25%) a schopnosť kontrolovať činnosť právnickej osoby.

Ten istý regulačný akt definuje príjemcu ako osobu, ktorej sa prijímajú opatrenia v súvislosti s hotovosťou a majetkom, a to aj na základe príslušných dohôd (agentúra, ručenie, správa dôvery, provízia).

Kto sa nazýva skutočný vlastník a kto sa z nich môže stať

V závislosti od rozsahu hospodárskych vzťahov a situácií, ktoré sa vyskytujú v procese nakladania s majetkom, môže význam pojmu „príjemca“ trochu sa líšia.

Príjemcami môžu byť podľa druhu činnosti a vzťahu k majetku:

• dedičia uvedení v závete ako osoby, ktoré prevezmú určitý majetok do vlastníctva alebo správy, ako aj osoby, ktoré sú príjemcami v prípade úmrtia príjemcu na akékoľvek platby;
• prenajímatelia, ktorí si prenajímajú svoj majetok za pravidelný poplatok;
• majitelia účtov;
• klienti trustových organizácií, ktorí poskytli svoj majetok alebo financie v dôvere na vytváranie príjmov;
• majitelia dokumentárnych akreditívov;
• osoby, ktoré sú príjemcami platieb podľa poistných zmlúv;
• skutoční vlastníci spoločnosti.

V modernom finančnom svete sa často v modernom finančnom svete často zabraňuje utajovaniu skutočných vlastníkov určitých aktív, aby si zaistili svoju vlastnú bezpečnosť alebo vylúčili nároky rôznych vládnych orgánov.

Platí to najmä pre správu majetku a obchodnú činnosť právnických osôb.

3. Skutočný vlastník právnickej osoby - práva a vlastnosti

Skutočný vlastník - je to jeden alebo viac skutočných vlastníkov organizácie, ktorí majú právo alebo príležitosť priamy alebo nepriamy vplyv na spoločnosť.

V takom prípade osobné údaje týchto osôb nemusí byť uvedený pri registrácii a štatutárne dokumenty organizácie alebo ich oficiálna účasť v spoločnosti môže byť výrazne znížená.

Identita takýchto vlastníkov je všeobecne známa. iba úradník banky a komerčných agentov.

Príjemca právnickej osoby sa môže zúčastňovať na stretnutiach akcionárov a ostatných vlastníkov spoločnosti, pri reorganizácii právnickej osoby je jej hlas dominantný pri riešení otázok týkajúcich sa rozdelenia zisku, účasti organizácie na investičných projektoch.

Nezverejnenie informácií o skutočných majiteľoch často používané:

• pri podnikaní v pobrežných zónach;
• pri optimalizácii zdaňovania organizácií;
• pri legalizácii prostriedkov získaných v rozpore so zákonom.

Na zabezpečenie účasti skutočného vlastníka na činnostiach organizácie s nezverejnením informácií o jeho osobnosti, rôzne schémy registrácie majetku a titulné dokumenty.

Hlavné systémy registrácie majetku príjemcov (príjemcov). Pri zostavovaní komplexných schém na registráciu majetku a osád je dôležité správne a jasne porozumieť a používať daňové zákony používaných jurisdikcií. Len s príslušnou štruktúrou a organizačnou štruktúrou sa skutočne ukážu ako anonymné, bez dane alebo s nízkymi daňami, chránené pred nečestnými konaniami tretích strán (tretích strán).

Napríklad príjemca získava prístup k firemným účtom na základe plnej moci vydanej v jeho mene povereným riaditeľom. Vlastníctvo majetku prostredníctvom vlastníctva akcií na doručiteľa alebo prilákaním jednotlivcovkonajúci ako nominovaní akcionári.

Príjemca tiež uzavrie dohodu s trustovým fondom o správe akcií spoločnosti, prístupe k účtom organizácie a možnosti ich spravovania, ktoré príjemca dostane prostredníctvom oprávnenej osoby.

4. Kto je konečným príjemcom - definícia 📖

Definícia pojmu - konečný príjemca

Reťazec príjemcov vždy končí konkrétnou osobou, ktorá dostáva určitý zisk. Je to taká osoba, ktorá je konečným príjemcom.

Týmto spôsobom konečný príjemca - toto je jednotlivec zisk z činností spoločnosti alebo správy majetku.

5. Rozdiel medzi skutočným vlastníkom a príjemcom je hlavným rozdielom

Koncepty v mnohých zdrojoch príjemcu a príjemcu sú totožné, v ruských právnych predpisoch majú tieto dva pojmy určité rozdiely.

Pojem príjemcu je užší. Za príjemcu sa považuje musí mať viac ako 25% podieľať sa na základnom imaní organizácie a mať prístup k riadeniu a kontrole spoločnosti.

V tejto súvislosti sú kontrolné orgány v boji proti nezákonným konaniam v záujme skutočných vlastníkov spoločností ako jednotlivcov, ktorí určujú politiku organizácie a rozhodujú o prípadných nezákonných podvodoch.

6. Kto potrebuje informácie o skutočných majiteľoch a prečo

Informácie o vlastníkovi výhody Dôležité pre vládu s cieľom čeliť:

• legalizácia príjmov z trestnej činnosti;
• financovanie teroristických a iných zločineckých organizácií;
• nezákonné vyberanie finančných prostriedkov v zahraničí.

Pre organizáciePri poskytovaní úverov podniku sú pri rozhodovaní o poskytnutí pôžičiek dôležité informácie o konečných príjemcoch. Na základe totožnosti príjemcu sa hodnotí povesť spoločnosti a riziká jej požičiavania.

Informácie o konečných príjemcoch na žiadosť bankových inštitúcií sú povinné pre organizácie, ktoré chcú získať pôžičku alebo otvoriť účet v banke.

Ak chcete odoslať informácie o skutočnom vlastníkovi, odporúčame vám stiahnuť vzorové dokumenty:

Informácie o skutočnom vlastníkovi (do. 60,5 kb)

Informácie o skutočných vlastníkoch na účely spolkového zákona 115 - formulár Sberbank (doc. 139 kb)

Vyplnenie vzorového dokumentu (oddiel 1)

Informácie o skutočnom vlastníkovi - vzorka vyplnenia formulára Sberbank, oddiel 1

Zároveň úverové organizácie v Rusku musí poskytnúť informácie o príjemcoch pomoci Rosfinmonitoring.

Nedodržanie tejto požiadavky môže mať za následok značné pokuty pre organizácie súvisiace s finančnými transakciami:

• účastníci trhu s cennými papiermi;
• poisťovacie spoločnosti;
• záložne;
• leasingové spoločnosti (Čo je to lízing a prečo ho potrebujeme, už sme napísali v predchádzajúcom článku);
• úverové organizácie.

Kto potrebuje informácie o majiteľoch spoločnosti a na čo vrátane príjemcov

Informácie o skutočných majiteľoch si môže spoločnosť a samotná osoba vyžiadať štátne a obecné štruktúryako aj súvisiace obchodné organizácie.

Okrem boja proti nezákonným konaniam a finančným podvodom sa tieto informácie môžu vyžadovať pri uzatváraní rôznych zmlúv o verejnom obstarávaní.

Pri poskytovaní informácií o majiteľoch sa vypracúva dokument obsahujúci informácie o majiteľoch spoločnosti, až po jednotlivcov, ktorí sú zakladateľmi organizácií, ktoré patria medzi účastníkov spoločnosti.

Tento certifikát sa nazýva „Informácie o vlastníckom reťazci vrátane príjemcov", informácie o názve spoločnosti, jej vedení, informácie o zakladateľoch (údaje o spoločnosti, údaje o cestovnom pase, adresy bydliska jednotlivcov).

Príklad vyplnenia dokumentu:

Príklad vyplnenia dokumentu „Informácie o reťazci vlastníkov“. Dokument si môžete stiahnuť pod odkazom.

Stiahnite si príklad výplne a ukážky:

Informácie o reťazci vlastníkov vrátane príjemcov + pokyny na vyplnenie (dokument - 41,6 kb)

Tabuľka (príklad), kde a aké údaje by sa mali uviesť:

7. Všeobecné práva a povinnosti príjemcu (príjemcu)

Príjemca má niekoľko práv chránených zákonom. Legislatívna ochrana je samozrejme zaručená. iba s papierovaním vzťah príjemcu a jeho agentov - nominovaní majitelia spoločností a účtovv.

Príjemca má právo:

• disponujú svojím podielom v podniku. Príjemca môže napríklad svoj podiel čiastočne alebo úplne predať;
• dohliada na plnenie povinností vedenia spoločnosti, zákonne menuje a odvoláva generálneho riaditeľa;
• zúčastňovať sa na akciových a zakladajúcich schôdzach v súlade s podielom na rozhodovaní;
• príjem z činnosti spoločnosti v súlade s výškou dividend.

Funkcie a práva príjemcu sa líšia v závislosti od sféry hospodárskych vzťahov, v ktorých daná osoba koná ako príjemca.

Napríklad, ak sa spoločnosť zúčastňuje na poskytovaní bankových záruk ako príjemca, je povinná včas dodržať príslušné podmienky dohody.

Prijímajúca spoločnosť má zároveň právo na splnenie povinnosti splatiť dlhy, ktoré prevzala záručná organizácia.

8. Účasť príjemcu (príjemcu) na poistení a dedičstve

Príjemca (príjemca) v poistení - Ide o osoby, ktoré dostávajú poistné plnenia pri výskyte poistnej udalosti (s predtým uzatvorenými poistnými zmluvami).

Zároveň je príjemcom nie nevyhnutne je poistená osoba alebo vlastník nehnuteľnosti v súlade s týmito zmluvami.

Napríklad pri získaní hypotekárneho úveru je nehnuteľnosť, ktorá sa stáva majetkom dlžníka, poistená a príjemcom v prípade poškodenia alebo zničenia majetku, ktorý je predmetom záložného práva, tam bude veriteľ, Aspoň do okamihu, keď dlžník splní podmienky úverovej zmluvy.

Príjemca poistného môže tiež určiť poistenec. Napríklad v životnom poistení môže byť príjemcom poistenia manžel / manželka poistenej osoby.

V dedičných veciach príjemca sa môže líšiť v závislosti od vôle poručiteľa alebo v dôsledku smrti osôb uvedených v závete. Majetok sa tak môže odkázať na príbuzného, ​​ktorému poručiteľ zveruje starostlivosť o maloleté deti.

Alebo vôľa ukazuje brata zosnulého, ale v prípade jeho smrti pred získaním dedičstva dedičia brata (dedičia s právom na zastúpenie) skutočne dostanú majetok.

Preto pri distribúcii dedičstva budú oprávnenými osobami osoby uvedené v závete a osoby oprávnené na dedičstvo podľa zákona.

9. Účasť príjemcu na bankovej záruke

V bankovníctve je služba poskytovania bankových záruk v súčasnosti veľmi rozšírená.

Pri uzatváraní transakcie medzi dvoma stranami, inštitúcia poskytujúca takúto záruku sa zaväzuje plniť povinnosti vyplývajúce z transakcie jednou zo strán alebo plniť zmluvu ako celok.

Dohoda sa tak stáva tripartitou a zúčastňuje sa na nej:

• ručiteľ (organizácia poskytujúca záruku);
• príjemca (strana, ktorej by sa napríklad mala zaplatiť peňažná odmena za splnenie podmienok transakcie alebo boli poskytnuté určité služby);
• Príkazca (strana žiadajúca o bankovú záruku).

Účasť príkazcu a príjemcu na bankovej záruke - schéma a zásada konania

Kto sú hlavné a príjemcovia bankovej záruky - rozdiely a vlastnosti

Hlavný a oprávnený - to sú úplne opačné strany právnych vzťahov. V takom prípade bude príjemcom veriteľ, ale hlavným zodpovedným je dlžník, v prípade ktorého tretia strana (ručiteľ) prevezme platobnú neschopnosť.

Záruky za splnenie podmienok zmluvy sa môžu poskytnúť aj s cieľom zabezpečiť:

• uskutočňovanie platieb v konkrétnych situáciách;
• refundácia preddavkov;
• výkon prác na základe rôznych zmlúv a tendrov, vrátane štátnych.Dodávateľ poskytuje bankovú záruku na potvrdenie svojej vlastnej finančnej životaschopnosti;
• pohyb tovaru cez colnicu;
• Náhrady poskytnuté na základe zmlúv o pôžičke.

Napriek názvu sa v praxi môžu takéto záruky poskytnúť. poisťovacie spoločnosti a obchodné organizácie na žiadosť príkazcu. Táto okolnosť patrí medzi právne konflikty v Ruskej federácii.

Na jednej strane sa vydávanie záruk zo zákona týka bankových operácií a na druhej strane obmedzenie okruhu osôb konajúcich ako ručiteľ za plnenie zmluvných povinností je v rozpore s medzinárodnou praxou a neprimerane zužuje rozsah použitia tohto finančného nástroja.

Poisťovni môže byť uložená pokuta za poskytovanie služieb, ktoré ruský zákonodarca poskytol bankovým operáciám, alebo jej licencia môže byť zrušená, ak sa zdá, že poisťovacie spoločnosti majú prirodzenú schopnosť poistiť obchodnú transakciu poskytnutím záruk.

Príjemcami existencie takéhoto konfliktu môžu byť bankové inštitúcie, ktoré aktívne lobujú za svoje vlastné záujmy av súčasnosti majú v Rusku skutočný monopol na právo konať ako garant v zmluvách. Náklady na bankovú záruku sa líšia od 2 do 10% o výške záruky.

Príjemca priamych bankových záruk je strana, ktorej ručiteľ platí kompenzáciu v prípade, ak príkazca neplní svoje povinnosti podľa uzatvorenej transakciee.

10. Ovládajúce subjekty a offshore 🗺

Offshore je krajina alebo územie štátu so zjednodušenými obchodnými podmienkami. Detailne o offshore - čo je to, keď ich lepšie použijeme v poslednom čísle.

V takýchto ekonomických zónach existuje veľký potenciál na skrytie údajov o skutočných podnikoch z dôvodu osobitného režimu registrácie a vykazovania nerezidentských organizácií.

Právne predpisy mnohých krajín pravidelne zavádzajú rôzne obmedzenia pre obyvateľov týkajúce sa operácií s organizáciami registrovanými v pobrežných zónach. však úplný zákaz sa prakticky nikde neuplatňuje.

Termín „ovládajúci subjekt“ sa používal predtým, ako sa vo vnútroštátnom práve objavil pojem „príjemca“. Aby vlastník akcie v podniku patril do tejto definície, bolo potrebné vlastniť ho rovno alebo nepriamo viac ako 50% akcií alebo hlasov spoločnosti v riadiacom orgáne. Dostupnosť schopností riadenia podniku určovala veľkosť účasti v organizácii.

Tento prístup komplikoval prácu orgánov činných v trestnom konaní, pretože aby sa predišlo zodpovednosti, stačilo rozdeliť majetok v spoločnosti medzi troch vlastníkov (t. J. 49 % akcie organizácie sa vyhli zodpovednosti).

Prijatie pojmu „domáci zákonodarca“príjemcu“, nám umožnili trochu znížiť rozpor medzi terminológiou a realitou hospodárskej činnosti so zameraním predovšetkým na kontrolu organizácie.

V súčasnosti pod ovládajúcimi osobami sa rozumie vlastník najmenej 10% akcie spoločnostidáva im právo voliť, ako aj osobám zastávajúcim pozície v organizácii, čo im umožňuje ovplyvňovať rozhodovacie procesy v spoločnosti.

Ochrana práv príjemcu pred tretími stranami - kľúčové odporúčania

11. Porušenie práv príjemcu - odporúčania na ochranu práv

Práva príjemcu môžu byť porušené tak inými vlastníkmi podnikov, ako aj vedením jeho vlastného podniku.

Hlavné metódy porušovania práv skutočného vlastníka sú:

1. Nerešpektovanie dohody uzavretej medzi vlastníkmi alebo prenajatého vedenia spoločnosti;
2. Vykonávanie nezákonných činností organizáciou, a to aj bez príslušnej licencie;
3. Zníženie schopnosti príjemcu kontrolovať činnosti organizácie;
4. Utajovanie informácií o skutočnom stave v organizácii vedením spoločnosti;
5. Prekážka príjmu z činnosti spoločnosti alebo správy majetku.

Odporúča sa, aby sa predišlo negatívnym dôsledkom porušenia práv príjemcu uzatváranie písomných dohôdpočítajúc do toho zverenecké dohody.

Takéto dohody môžu zabezpečiť nezverejnenie informácií o príjemcovi a skutočnom vlastníkovi nehnuteľnosti alebo spoločnosti, ako aj poskytnúť príležitosť na náhradu škôd spôsobených nezákonnými alebo neprofesionálnymi konaniami.

12. Existujú organizácie bez príjemcov

Organizácie, ktoré nemajú príjemcov, môžu byť od svojho účelu rôzne neziskové združenia neprináša zisk.

Pokiaľ ide o obchodné organizácie, potom, samozrejme, ak existuje zisk, potom existujú osoby, ktoré poberajú príjem. Avšak často určenie konečného príjemcu nie je možné.

Preto, napriek pomerne širokým právomociam a schopnostiam bankových inštitúcií a vládnych agentúr vytvárať skutočných príjemcov, jestvujúce schémy na zatajovanie skutočných podnikateľov umožňujú zachovať totožnosť konečného príjemcu v tajnosti, najmä v prípadoch správy dôvery v podnik alebo nehnuteľnosť.

13. Záver + video na túto tému

V súvislosti s relatívnou novinkou pojmu príjemcu v domácom hospodárstve prax uplatňovania tohto pojmu, vymedzenie práv, povinností a zodpovedností príjemcov pri vykonávaní činností kontrolovaných obchodných organizácií a správe rôznych majetkov, ešte nie sú úplne vyvinuté.

Tomu bráni aj zapojenie rôznych politikov a štátnych zamestnancov do tieňového riadenia rôznych finančných štruktúr a aktív.

Zároveň zabezpečuje transparentnosť informácií o skutočných majiteľoch majetku, podieloch a podieloch v podnikoch, najmä tých, ktoré sú schopné riadiť organizácie, zvýšiť daňovú efektívnosť a chrániť účastníkov spravodlivého trhu z účasti v rôznych tieňových a nelegálnych finančných podvodoch.

Na záver vám odporúčame pozrieť si video o objasneniach podľa zákona príjemcu:

Vážení čitatelia časopisu Rich Pro, ak máte nejaké otázky alebo by ste sa chceli podeliť o svoje osobné skúsenosti s touto témou, napíšte ich do poznámok nižšie.