Patentový systém zdaňovania v roku 2019 - aktivity + vzorová žiadosť

Ahoj milí čitatelia časopisu Rich Pro! Dnes budeme hovoriť o patentovom daňovom systéme (POS), konkrétne o tom, čo to je a aké druhy činností, na ktoré sa patent vzťahuje, sú momentálne relevantné.

Počet individuálnych podnikateľov (podnikateľov) v Rusku v tomto segmente zamestnáva viac ako 5 (päť) miliónov ľudí a každý rok ich je stále viac a viac, čo si bezpochyby vyžaduje osobitnú pozornosť štátu. Mimochodom, v poslednom čísle sme napísali, ako otvoriť IP a aké dokumenty sú potrebné na registráciu samostatného podnikania.

Regulácia tohto druhu činnosti má veľa aspektov, dokonca aj trestné právo stanovuje zodpovednosť za porušenie zákona pri vykonávaní podnikania.

V tomto článku však hovoríme o okamihu, ktorý vám umožní zostaviť štátny rozpočet, konkrétne o zdaňovaní jednotlivých podnikateľov.

Daňový zákon Ruskej federácie stanovuje zjednodušený systém s cieľom poskytnúť jednotlivým podnikateľom najpohodlnejšie podmienky na vykonávanie ich činnosti a nazýva ho patentovým daňovým systémom.

Z tohto článku sa dozviete:

Čo je patent na činnosti duševného vlastníctva - činnosti, ktoré patria do tohto systému;
Funkcie vykonávania duševného vlastníctva v oblasti patentového systému zdaňovania;
Nuansy a vlastnosti PSN.

Čo je patent na IP (POS), prečo a kedy sa tento daňový systém uplatňuje, na aké druhy činností sa vzťahuje POS a oveľa viac si prečítajte viac

1. Pojem a definícia patentu na duševné vlastníctvo

Čo je to patent? Považuje sa za osobitný daňový režim pre jednotlivých podnikateľov, na ktorý sa môže vzťahovať iba táto kategória fyzických osôb.

Zmyslom tohto systému je, že IP práve kvôli svojmu štatútu dostane dokument (patent), ktorý potvrdzuje jeho právo na získanie toho istého patentu.

Patent poskytuje jednotlivému podnikateľovi príležitosť na vykonávanie špecifického druhu činnosti, ktorú si podnikateľ vyberie, aby dosiahol zisk. Povolené sú samozrejme iba činnosti, ktoré povoľuje zákon.

Individuálny podnikateľ kúpi si patent, to znamená, že si kupuje právo neplatiť základné dane pri dosahovaní zisku, čo výrazne šetrí jeho peniaze.

Náklady na dokument nezávisia od toho, aký zisk jednotlivý podnikateľ dostáva, a určuje sa na základe možného príjmu, ktorý štát vytvorí.

Samozrejme úplne z daní NIE oslobodenépokiaľ sa v súvislosti s používaním zjednodušeného systému nezaplatí oveľa menšie množstvo peňazí.

2. Kruh osôb oprávnených používať SPE

Ako je uvedené vyššie, systém patentovej dane je určený iba pre určitý okruh jednotlivcov.

Jednotliví podnikatelia tvoria samostatnú skupinu, ktorá vykonáva určité druhy činností za účelom zisku, a práve pre nich sa vytvoril iný osobitný daňový režim vo forme patentov.

Nemôžete predstierať o takýchto privilégiách na základe jednoduchej dohody o partnerstve alebo napríklad správy dôvery. Okrem toho existuje obmedzenie počtu pracovníkov, ktorí pracujú v záujme konkrétneho jednotlivého podnikateľa.

Patentový systém zdaňovania sa uplatňuje iba vtedy, ak sú zamestnanci jednotlivého podnikateľa menej ako 15 (pätnásť) ľudí.

3. Výhody patentového daňového systému

Platba daní je jednou z hlavných povinností fyzický a právnej osoba. Individuálni podnikatelia nie sú výnimkou.

Začiatok činnosti však už má vysoké náklady a dane sú ešte dostupnejšie.

Preto stojí za to podrobne zvážiť a pochopiť, ako patentový systém zdaňovania pomáha začínajúcim podnikateľom a čo výhody To má:

Prvá a veľmi významná výhodatoto je viacnásobné oslobodenie od dane naraz, Patria sem dane z príjmu fyzických osôb, pridanej hodnoty a majetku jednotlivcov. Celkovo je to veľká úspora, pretože každá z prezentovaných daní má pomerne vysoké úrokové sadzby.
Druhá cnosť - nízke náklady, konkrétne 6% možného ročného príjmu, definovaného zákonom subjektu Ruskej federácie. Toto je minimálne číslo, nižšie percento dane jednoducho nie je možné.
Tretia cnosťtoto je nedostatočná závislosť dane od zisku individuálny podnikateľ. Štát každý rok vytvára určitú sumu, ktorá berie do úvahy možný príjem a je na ňom založená. Okrem toho je možné platiť iba jednu časť daní, ak jednotlivec utrpí straty. Na tento účel je však potrebná podmienka - patent musí byť platný dlhšie ako šesť mesiacov.

Patent je platný od jedného mesiaca do roka. To znamená, že individuálny podnikateľ sa môže rozhodnúť, ako dlho potrebuje tento dokument dostať.

Na overenie ziskovosti a účinku PSN je najlepšie poskytnúť si patent na obdobie približne dvoch mesiacov. Tentoraz stačí oceniť všetko klady a cons av budúcnosti bude v prípade potreby naďalej platiť dane z tohto systému.

4. Patentové obmedzenia

Tam, kde sú klady, samozrejme, sú tiež cons, Patentový daňový systém má svoje nevýhody, ktoré mnohé odpudzujú.

Nemali by ste to však nazývať kategorickými mínami. Ide skôr o obmedzenia, ktoré sú charakteristické pre každú oblasť, najmä pokiaľ ide o ziskové činnosti.

Obmedzenia, ktoré poskytuje systém zdaňovania patentov:

Obmedzený zoznam činností podnikateľa v prípade použitia patentového systému zdaňovania.
Obmedzenie počtu osôb pracujúcich pre individuálneho podnikateľa. Maximálny počet zamestnancov je pätnásť, čo nie je vždy možné.
Limit príjmu. Aj keď sa vezme do úvahy skutočnosť, že veľkosť patentu nezávisí od zisku, ak príjem nakoniec dosiahol šesťdesiat miliónov rubľov, potom prestáva byť platný.
Obmedzenie veľkosti zariadení, v ktorých sa tento druh činnosti vykonáva. Nie viac ako 50 (päťdesiat) metrov štvorcových by malo byť územie priestorov alebo iného územia, ktoré sa používa na vykonávanie činností podnikateľa.
Obmedzenie platnosti patentu, ak nebol príspevok poskytnutý včas, sa pozastaví alebo úplne zruší.
Limit na zníženie dane. To nie je možné na úkor poistného.

Napriek tomuto významnému zoznamu obmedzení môžu miestne úrady v každom jednotlivom regióne tento zoznam zredukovať.

Napríkladv niektorých oblastiach alebo mestách sa môže rozšíriť rozsah činností, na ktoré je možné získať patent.

Tieto právomoci im boli udelené relatívne nedávno, ale ich vykonávanie je veľmi aktívne.

Podrobné pokyny o tom, ako získať patent na IP a ako prejsť na systém patentovej dane

5. Ako prejsť na PSN (patentový daňový systém) - 5 jednoduchých krokov

Uplatňovanie osobitného daňového režimu nie je automatické. PSN je založená len vtedy, keď sa samotný podnikateľ obráti na daňový úrad.

Ak nepovažuje za potrebné podať žiadosť, bude musieť zaplatiť dane všeobecným spôsobom.

V roku 2016 Zaviedlo sa nové patentové pravidlo. Jeho význam je ten, že sám podnikateľ určuje obdobie, na ktoré mu bude dané právo udelené. Okrem časového obdobia od jedného mesiaca do roka neexistujú v tejto otázke žiadne obmedzenia.

IP nezávisle posudzuje možnosti a predpovedá ďalšie udalosti a na základe toho zasiela daňovému úradu vyhlásenie, ktoré mu vydáva rovnaký patent.

Podrobné pokyny na získanie patentu na IP

Odvolanie na daňový úrad s cieľom získať patent je súbor konaní, ktoré musia byť konzistentné a musia sa vykonávať v prísnom súlade so všetkými zákonnými požiadavkami.

Existuje niekoľko konkrétnych krokov, ktoré umožnia IP prejsť na patentový systém zdaňovania (POS):

Krok 1. Podanie žiadosti daňovému úradu

Forma tohto dokumentu si môžete kedykoľvek stiahnuť z akéhokoľvek oficiálneho zdroja. Hlavne je zabezpečiť, aby jeho vzorka bola aktuálna a platná v čase žiadosti, inak daňový úrad dokument jednoducho vráti.

Od 29. septembra 2017 je platný nový formulár žiadosti o PSN
Stiahnite si formulár patentovej prihlášky pre IP na rok 2019 (236 kb., Winrar (pdf.))

Stiahnite si vzorovú patentovú prihlášku na IP (31,4 kb., Winrar)

Krok 2. Vyplnenie formulára žiadosti

Na webových stránkach daňového úradu sa nachádzajú vzorky všetkých potrebných dokladov, a preto je žiadosť vyplnená samostatne v prísnom súlade s predloženými vzorkami.

Vzor vyplnenia patentovej prihlášky na IP v roku 2019. Všetky políčka sú vyplnené v žiadosti podľa formulára č. 26.5-1. Vzorovú aplikáciu si môžete stiahnuť v novom formulári z vyššie uvedeného odkazu

Krok 3. Požadované dokumenty

Ak chcete získať patent, musíte iba prihláška a cestovný pas občanom. Tieto dokumenty musia byť adresované daňovému úradu v registračnom okne.

Zamestnanec musí poskytnúť potvrdenie o prijatí všetkých písomností, aby neskôr bolo potvrdené začatie postupu na získanie patentu.

Krok 4. Trvanie úvahy

Lehota na zváženie patentovej prihlášky 5 (päť) pracovných dní, Po uplynutí tejto doby musíte znova kontaktovať daňový úrad. Patent bude udelený na základe cestovný pas a príjmy dokladov predložených na získanie patentu.

Krok 5. Platba patentu

IP prevádza patent, ako aj podrobnosti, za ktoré je povinný zaplatiť stanovenú sumu za prijatie tohto dokumentu. Toto je posledný krok, po ktorom sa bude uplatňovať osobitný daňový režim na individuálneho podnikateľa - PSN.

6. Činnosti, na ktoré sa vzťahuje patentový systém zdaňovania

Zoznam činností, na ktoré sa môže vzťahovať zjednodušený daňový systém (POS), je ustanovený daňovým zákonníkom.

V rokoch 2016 - 2017 výrazne sa rozšírilo, miestne orgány tiež získali právo pridať určité činnosti do tohto zoznamu.

Je však možné definovať všeobecný zoznam, ktorý vám umožní predbežne porozumieť, v ktorých prípadoch je patent možný av ktorých nie. (Odporúčame tiež prečítať si článok o podnikateľských nápadoch s minimálnymi investíciami, ako aj o tom, ako a ako začať podnikať)

Hlavná vec pri určovaní tohto okamihu nezabudnite, že IP v oblasti výroby a služieb by mali mať malé objemy.

Zoznam činností spadajúcich pod patentový systém, ktorý je tvorený všeobecnými charakteristikami ponúkaných služieb:

šitie a oprava odevov;
kozmetický priemysel (salóny SPA, kaderníctvo);
automobilové služby (autoservis atď.);
údržba mechanických výrobkov a domácich spotrebičov;
oblasť vzdelávania, výchovy a starostlivosti o chorých;
drobné stavebné služby (opravy okien, stolárstvo);
výroba predmetov na zákazku (kľúče, zámky atď.);
Dopravné služby súvisiace s prepravou cestujúcich a tovaru;
služby spracovania zeleniny v poľnohospodárstve;
stravovanie (v malých zariadeniach);
bezpečnosť, hliadkové služby, ako aj práca strážcov.

Ponúkame vám možnosť stiahnuť sa a zoznámiť sa s klasifikátorom typov činností PSN.

Stiahnite si všetky typy aktivít, na ktoré sa vzťahuje patent na IP (2018 - 2019 rokov)

7. Trvanie patentu - postup obnovenia a posledné zmeny 📰

2016 rok potešili jednotlivých podnikateľov so zmenami, ktoré im poskytujú právo určiť si dobu trvania patentu sami.

Stále však existujú obmedzenia, a to sa týka maximálnej doby, počas ktorej môže SPE konať, a to 1 (jeden) kalendárny rok.

Ak chcete obnoviť patent, musíte sa znova obrátiť na daňový úrad a požiadať o predĺženie lehoty podľa rovnakého postupu ako pri jeho prijatí.

Je dôležité si uvedomiť, že môžete požiadať o predĺženie patentu najneskôr do 20. decembra (dvadsiaty), Neskoré zaobchádzanie alebo dokonca zaplatenie poplatku vedie k neplatnosti patentu.

Okrem skutočnosti, že patent možno predĺžiť, môže byť aj vypovedať, Stáva sa to vtedy, keď individuálny podnikateľ patent odmietne alebo ak platba nebola vykonaná včas.

8. Ako získať patent v roku 2019 + príklad (vzorka) patentu

Daňový poriadok sa príliš nezmenil v časti zaoberajúcej sa postupom na získanie patentu.

Rovnako ako predtým je potrebné podať žiadosť na daňovom úrade a priložiť cestovný pas. Teraz však nie je potrebné ísť priamo na daňový úrad.

Vyhlásenie môžete poslať do elektronický alebo konvenčné poštou alebo dokonca prenášať prostredníctvom zástupcu, na to však potrebujete splnomocnenie.

Pokiaľ ide o termíny, tie sú tiež nezmenené. 5 (päť) dní na posúdenie žiadosti a ak jednotlivý podnikateľ predtým vykonával činnosti, potom sa žiadosť musí predložiť najneskôr desať dní pred začiatkom činností spadajúcich pod PSN.

Platí tiež pravidlo prijaté pred rokom - patent je platný iba v rámci obce, kde bol udelený.

Vzorový patent na IP

Príklad (vzorka) patentu na IP

9. Aká je hodnota patentu v roku 2019

Na výpočet sumy zaplatenej za patent by sa mal použiť všeobecný vzorec. Výška dane bude závisieť od základu dane, ktorý sa určí podľa konkrétneho druhu činnosti, ako aj od počtu mesiacov, počas ktorých je patent platný.

To znamená, že vzorec má nasledujúcu formu:

Čiastka dane = NB (základ dane) * 6% (sadzba PSN) * počet mesiacov (doba platnosti patentu) / 12 mesiacov.

Je dôležité venovať pozornosť skutočnosti, že pred rokom obec udelila právo na stanovenie výšky vlastných patentových platieb bez ohľadu na to, koľko predstavuje v celom regióne.

Tam je klady čo sa týka veľkosti, cena, pretože čím je mesto menšie, tým nižšia je cena.

Ale existuje aj to bez, spočíva v tom, že patent je platný, ako je uvedené vyššie, iba v rámci jedného obecného úradu.

10. Výpočet hodnoty patentu - 2 ilustratívne príklady výpočtu

Ak uvažujeme pôsobenie vzorca pomocou príkladov, potom by sme mali použiť výpočet tak pre celý rok, ako aj pre jeho časť.

Prvá možnosť - platnosť patentu 12 (Dvanásť) mesiaca, Tu je všetko jednoduché. Základ dane sa jednoducho vynásobí šiestimi percentami. Napríklad NB - 500 000, 500000*6%=30000 - toto budú náklady na patent, pretože sa to týka všetkých 12 (dvanásť) mesiacov.

Druhou možnosťou je platnosť patentu. menej ako rok (Napríklad, 4 (štyri) mesiace). V takom prípade bude vzorec vyzerať takto: 500 000 (NB) * 6% * 4/12 = 10 000, Okrem všeobecného vzorca môžete použiť kalkulačku, ktorá je k dispozícii na webovej stránke Federálnej daňovej služby (patent.nalog.ru/info/).

11. Splatnosť patentu v roku 2019

Platba patentu je možná niekoľkými spôsobmi, v závislosti od toho, ako dlho bol udelený.

Ak je prijatá na obdobie, ktoré je menej ako 6 (šesť) mesiacov, musíte uskutočniť platbu do konca jej platnosti, tj do šiestich mesiacov.

Ak je patent platný od 6 (šiestich) do 12 (dvanástich) mesiacov, potom je tu časové obdobie rozdelené na dve časti. Jedna tretina sumy dane musí byť zaplatená do 90 (deväťdesiatich) dní od dátumu prijatia patentu a zvyšná čiastka pred uplynutím jej platnosti.

Okrem toho, ak lehota splatnosti klesne dovolená alebo deň voľna deň, potom by sa malo uskutočniť vopred a nie po týchto dňoch.

Platba za patent sa môže uskutočniť v ktorejkoľvek pobočke Sberbank, preto stačí poznať meno, adresu a DIČ jednotlivého podnikateľa.

12. Výkazníctvo a daňové účtovníctvo pre PSN

V rokoch 2016 - 2017 boli ustanovenia, že IP, ktoré prešli na patentový systém zdaňovania, nie sú vôbec povinné nejakým spôsobom konať účtovanie vlastných príjmovpočítajúc do toho používať registračné pokladnicea podať správu daňovému úradu.

V súčasnosti je potrebné jediné príjmové knihy(KUDiR) pre každý jednotlivý patent.

Avšak knihy o príjmochnie požadovať osvedčenie alebo registráciu na daňových úradoch (nie slúžil im na kontrolu).

To všetko je potrebné na opravu všetkých peňažných transakcií tak, aby v prípade ktorých bolo možné ich poskytnúť ako dôkaz. Odporúča sa tiež využiť služby akvizície.

Okrem tohto druhu daňového účtovníctva existuje aj koncepcia vykazovania. V bežných prípadoch sú daňovníci povinní ich poskytnúť daňové priznania, ktoré zaznamenávajú všetky informácie o výdavkoch, príjmoch a odpočtoch dane jednotlivca.

Pokiaľ ide o jednotlivých podnikateľov v PSN, sú oslobodení od tejto povinnosti, to znamená, že nie sú zaťažení žiadnymi daňovými operáciami (DPH(s výnimkou niektorých prípadov) Daň z príjmu fyzických osôb, daň z majetku (ktorý sa používa v podnikaní) počas vykonávania jeho činnosti, s výnimkou vedenia účtovníctva za príjem.

SP na PSN je povinná platiť DPH, ak:

vykonávanie činností, na ktoré sa nevzťahuje režim PSN;
pri dodaní a doručení tovaru na územie Ruskej federácie;
vykonávanie činností v rámci jednoduchej dohody o partnerstve, správa dôvery (podľa článku 174.1 daňového poriadku Ruskej federácie)

Ak jednotlivý podnikateľ kombinuje zjednodušený režim (USN) a PSN, musí na konci roka predložiť vyhlásenie USN. O zjednodušenom daňovom systéme pre jednotlivých podnikateľov ao tom, aké dane platí jednotlivec za zjednodušený daňový systém, či je pre jednotlivého podnikateľa požadovaná registračná pokladnica pre zjednodušený daňový systém a aké hlásenia je potrebné prečítať v našom článku.

Zároveň je príjmom zo „zjednodušenia“ na daňové účely stanovené bez príjmu z podnikateľskej činnosti, na ktorú sa uplatňuje SPE.

13. Kombinácia PSN s inými daňovými systémami IP

Patentový daňový systém je veľmi podobný rovnako bežnému Jedna imputovaná daň z príjmu.

Podobné znaky sa prejavujú v skutočnosti, že v prvom a druhom prípade existuje jasný zoznam druhov činností, ktoré sú povolené pri používaní jedného alebo druhého osobitného režimu.

Tento zoznam činností sa samozrejme neprekrýva, to znamená, že rovnaké body nemožno nájsť v oboch režimoch (v PSN aj UTII), jedná sa o celý bod diferenciácie.

Ak hovoríme o súčasnom používaní PSN iných systémov, potom to umožňujú zákony Ruskej federácie.

Hlavná vec na zapamätanie je, že nie je povolené na jeden druh činnosti sa vzťahujú viaceré režimy a účet sa musí viesť pre každý systém osobitne.

14. Strata patentových práv 📛

Ako je uvedené vyššie, existuje 2 (dve) podmienky ukončiť patent.

Prvým je rozhodnutie jednotlivého podnikateľa, druhým je porušenie stanovených pravidiel.

Ak možno prvú možnosť považovať za mierové riešenie problému, potom druhá príde, keď dôjde k jednému z dôvodov vyvolaných činmi DV, ktoré nezodpovedajú stanovené požiadavky:

Ak bol príjem od začiatku roka vyšší ako 60 (šesťdesiat) miliónov rubľov.
Ak počet osôb pracujúcich pre individuálneho podnikateľa prekračuje normu uvedenú v roku 2006 15 (pätnásť) ľudí.
Ak je individuálny podnikateľ včas a v náležitej výške neplatil na patent.

Prítomnosť niektorého z uvedených dôvodov môže ľahko viesť k uznaniu patentu. prázdnoa preto sa jej konanie zastaví.

Každá z podmienok priamo závisí od podnikateľa, čo naznačuje potrebu neustáleho monitorovania ich vlastných aktivít.

15. Odstránenie IP z PSN

Zrušenie registrácie sa uskutoční na základe vyššie uvedených dôvodov. Ak podnikateľ rozhodne o ukončení konkrétnej činnosti a podľa toho o aplikácii SPE, predloží žiadosť daňovému úradu, ktorá sa posudzuje počas 5 (päť) pracovných dní.

Ak sa skončí platnosť patentu a IP nepodala žiadosť o zrušenie alebo predĺženie jeho platnosti, daňový úrad nezávisle zruší registráciu podnikateľa 10 (desať) dní pred ukončením osobitného režimu.

Deň zrušenia registrácie sa považuje za deň, keď sa individuálny podnikateľ prešiel na obvyklý daňový systém alebo keď prestal vykonávať činnosť, ktorá zodpovedá PSN.

16. Záver + video na túto tému

Celý daňový systém v Rusku je veľmi rozsiahly a má veľa aspektov a výhrad.

Existencia osobitných režimov uľahčuje ľuďom, ktorí poskytujú služby, vyrábajú tovar a vykonávajú rôzne práce.

Keďže v súčasnosti existuje veľké množstvo individuálnych podnikateľov, pretože ide o jednu z najvýhodnejších foriem podnikania, na tomto základe sa zákonodarca veľmi konkrétne priblížil k vývoju takého režimu, akým je systém patentových daní.

Právne predpisy oslobodzujú duševné vlastníctvo od mnohých akcií v roku 2006 vo forme platby veľkých súm daní, účtovníctva a podávanie správ daňovému úradu.

Video: Všetko o patentovom daňovom systéme pre IP

Odporúčame tiež pozerať sa na video, ktoré stručne popisuje PSN pre jednotlivcov.

Okrem toho veľa otázok nepoložil daňový úrad, ale podnikateľ, ktorý rozširuje slobodu podnikania a popularizáciu podnikania v celej krajine.

Vážení čitatelia časopisu RichPro.ru, budeme vďační, ak sa v komentároch podelíte o svoje želania, skúsenosti a pripomienky k téme publikácie. Prajeme všetkým veľa šťastia a úspechov v podnikaní!